Trách Nhiệm Pháp Lý Của Kiểm Toán Viên Và Doanh Nghiệp Kiểm Toán Đối Với Báo Cáo Kiểm Toán

Tuyệt vời, đây là nội dung bạn yêu cầu:

1. Thông tin Luận văn thạc sĩ:

• Tên Luận văn thạc sĩ: Trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán đối với báo cáo kiểm toán
• Tác giả: Hứa Viết Minh
• Số trang file pdf: 80 trang
• Năm: 2020
• Nơi xuất bản: Trường Đại học Kinh tế TP.HCM
• Chuyên ngành học: Luật Kinh tế
• Từ khoá: Trách nhiệm pháp lý; kiểm toán viên; doanh nghiệp kiểm toán; báo cáo kiểm toán; chất lượng kiểm toán

2. Nội dung chính:

Luận văn thạc sĩ “Trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán đối với báo cáo kiểm toán” của tác giả Hứa Viết Minh tập trung nghiên cứu và phân tích sâu các khía cạnh pháp lý liên quan đến trách nhiệm của kiểm toán viên (KTV) và doanh nghiệp kiểm toán (DNKT) khi phát hành báo cáo kiểm toán (BCKT), đặc biệt là khi BCKT có sai sót. Luận văn bắt đầu bằng việc trình bày cơ sở lý luận về kiểm toán độc lập, mục tiêu, nguyên tắc cơ bản và các quy định pháp lý điều chỉnh hoạt động này tại Việt Nam. Tác giả nhấn mạnh vai trò quan trọng của kiểm toán trong việc tăng cường tính minh bạch, tin cậy của thông tin tài chính doanh nghiệp, đồng thời chỉ ra các hạn chế vốn có của hoạt động kiểm toán, đặc biệt là trong việc phát hiện gian lận và hành vi không tuân thủ pháp luật.

Luận văn đi sâu vào phân tích trách nhiệm nghề nghiệp của kiểm toán viên, bao gồm trách nhiệm đối với việc phát hiện gian lận và hành vi không tuân thủ của đơn vị được kiểm toán. Tác giả cũng phân loại và làm rõ ba hình thức trách nhiệm pháp lý mà KTV và DNKT có thể phải đối mặt: trách nhiệm dân sự (trong và ngoài hợp đồng), trách nhiệm hành chính và trách nhiệm hình sự. Phân tích chi tiết các yếu tố cấu thành trách nhiệm pháp lý, đồng thời đối chiếu với các quy định pháp luật hiện hành, luận văn chỉ ra những bất cập và hạn chế trong việc xác định và xử lý các vi phạm của KTV và DNKT, đặc biệt là đối với trách nhiệm dân sự ngoài hợp đồng và trách nhiệm hình sự. Luận văn cũng tham khảo kinh nghiệm quốc tế, cụ thể là ở Mỹ và Anh, về trách nhiệm pháp lý của KTV và DNKT, từ đó rút ra những bài học kinh nghiệm quý báu cho Việt Nam.

Phần thực tiễn của luận văn tập trung vào việc đánh giá hoạt động kiểm toán độc lập ở Việt Nam sau khi Luật Kiểm toán độc lập 2011 có hiệu lực. Tác giả nêu bật những thành tựu đạt được về quy mô và chất lượng, nhưng đồng thời cũng chỉ ra những hạn chế và thách thức còn tồn tại như sự thờ ơ với bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp, chế tài xử lý vi phạm còn nhẹ, cạnh tranh không lành mạnh về giá phí kiểm toán. Luận văn sử dụng các vụ việc thực tế như vụ Gỗ Trường Thành và Mỏ và Xuất khẩu khoáng sản Miền Trung để làm rõ các khía cạnh pháp lý phức tạp và sự khó khăn trong việc phân định trách nhiệm giữa KTV và DNKT. Phân tích kỹ lưỡng các tình huống, tác giả chỉ ra rằng, trong nhiều trường hợp, trách nhiệm của KTV chưa được xác định rõ ràng và chưa tương xứng với hậu quả mà sai phạm có thể gây ra.

Cuối cùng, luận văn đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật và nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật về trách nhiệm pháp lý của KTV và DNKT. Cụ thể, tác giả kiến nghị sửa đổi Luật Kiểm toán độc lập theo hướng quy định bắt buộc mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp, tăng trách nhiệm bồi thường của KTV, cũng như bổ sung tội danh “Vi phạm quy định của Nhà nước về kiểm toán độc lập gây hậu quả nghiêm trọng” vào Bộ luật Hình sự. Ngoài ra, luận văn cũng đề xuất một số giải pháp khác như nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán, tăng cường vai trò của hội nghề nghiệp, quy định mức giá phí kiểm toán tối thiểu và tăng cường nhận thức về trách nhiệm sử dụng báo cáo kiểm toán. Luận văn khẳng định sự cần thiết phải có các quy định pháp lý chặt chẽ, đồng bộ, tương xứng với tính chất phức tạp của hoạt động kiểm toán và hậu quả mà sai phạm có thể gây ra, từ đó góp phần bảo vệ lợi ích của công chúng và sự phát triển bền vững của thị trường tài chính Việt Nam.