Pháp Luật Về Thuế Thu Nhập Cá Nhân Đối Với Cá Nhân Kinh Doanh Và Hộ Kinh Doanh

1. Thông tin Luận văn thạc sĩ

• Tên Luận văn: Pháp luật về Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh
• Tác giả: Nguyễn Thanh Liêm
• Số trang: 119
• Năm: 2017
• Nơi xuất bản: Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành học: Luật Kinh tế
• Từ khoá: Thuế TNCN, Cá nhân kinh doanh, Hộ kinh doanh

2. Nội dung chính

Luận văn “Pháp luật về Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh https://luanvanaz.com/khai-niem-ho-san-xuat-kinh-doanh.html” của tác giả Nguyễn Thanh Liêm, trình bày tại Trường Đại học Kinh tế TP.HCM năm 2017, tập trung phân tích và đánh giá các quy định pháp luật liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng cho cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh, đồng thời đưa ra các kiến nghị nhằm hoàn thiện khung pháp lý này. Nghiên cứu xuất phát từ thực tế là thuế TNCN đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu ngân sách Nhà nước https://luanvanaz.com/ngan-sach-dia-phuong-la-gi-khai-niem-va-vai-tro-cua-ngan-sach-dia-phuong.html và điều tiết thu nhập, nhưng việc áp dụng cho cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh còn nhiều bất cập https://luanvanaz.com/ly-thuyet-bat-can-xung-thong-tin-asymmetric-information-theory.html, đặc biệt là sau khi Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế năm 2014 có hiệu lực. Mục tiêu của luận văn là làm rõ cơ sở lý luận, đánh giá thực trạng, và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả và công bằng trong việc thu thuế TNCN đối với nhóm đối tượng này.

Luận văn đi sâu vào cơ sở lý luận về thuế TNCN, từ khái niệm, đặc điểm, vai trò đến nội dung cơ bản của thuế TNCN, đặc biệt là trong bối cảnh áp dụng cho cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh. Tác giả đã trình bày những đặc thù của đối tượng nộp thuế này, phân tích quá trình phát triển của pháp luật thuế TNCN đối với họ, từ giai đoạn trước khi có Luật thuế TNCN đến giai đoạn sau khi Luật này ra đời và được sửa đổi, bổ sung. Qua đó, làm nổi bật sự thay đổi trong phương pháp tính thuế, từ thuế lợi tức sang thuế TNCN, từ việc áp dụng biểu thuế lũy tiến đến việc tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, những thay đổi này nhằm đơn giản hóa thủ tục và tăng cường tính minh bạch. Tuy nhiên, luận văn cũng chỉ ra những hạn chế của các quy định hiện hành, như sự phức tạp trong việc xác định thu nhập chịu thuế, sự không công bằng giữa các ngành nghề kinh doanh, và những khó khăn trong công tác quản lý thuế.

Phần trọng tâm của luận văn là đánh giá thực trạng áp dụng pháp luật thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh, thông qua việc phân tích các quy định hiện hành và kết quả khảo sát thực tế tại tỉnh Cà Mau. Luận văn đã chỉ ra những ưu điểm và nhược điểm của các quy định pháp luật, từ khái niệm, nguyên tắc áp dụng, căn cứ tính thuế đến công tác quản lý thuế (đăng ký, kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế, công khai thông tin). Kết quả khảo sát cho thấy, nhiều cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh còn thiếu thông tin về thuế suất, quy trình kê khai, và việc công khai thông tin chưa thực sự hiệu quả. Bên cạnh đó, việc xác định doanh thu khoán và ấn định mức thuế vẫn còn nhiều bất cập, gây ra sự không hài lòng cho người nộp thuế. Luận văn cũng chỉ ra sự thiếu công bằng giữa cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh với người làm công ăn lương.

Trên cơ sở những phân tích và đánh giá, luận văn đề xuất một số kiến nghị nhằm hoàn thiện pháp luật thuế TNCN https://luanvanaz.com/khai-niem-ve-chinh-sach.html đối với cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh. Các kiến nghị tập trung vào việc sửa đổi các quy định pháp luật để đảm bảo tính thống nhất, công bằng và minh bạch; đồng thời, đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế. Cụ thể, luận văn kiến nghị: thống nhất khái niệm về cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh giữa Luật doanh nghiệp và Luật thuế TNCN; nâng mức thu nhập chịu thuế để đảm bảo công bằng và khuyến khích sản xuất kinh doanh; điều chỉnh mức thuế suất giữa các ngành nghề kinh doanh để tạo sự bình đẳng; và hoàn thiện quy trình quản lý thuế để giảm thiểu sự tiếp xúc giữa cán bộ thuế và người nộp thuế, tăng cường giám sát và công khai thông tin. Ngoài ra, luận văn cũng đề xuất áp dụng rộng rãi hình thức kê khai và nộp thuế điện tử để giảm thiểu thời gian và chi phí cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế. Những đề xuất này nhằm góp phần hoàn thiện khung pháp lý và nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNCN đối với nhóm đối tượng này, đồng thời đảm bảo công bằng và tạo điều kiện cho sự phát triển kinh tế.