Đánh Giá Khả Năng Gian Lận Báo Cáo Tài Chính Của Các Công Ty Niêm Yết Trên Thị Trường Chứng Khoán Việt Nam

Tuyệt vời! Dưới đây là nội dung bạn yêu cầu, được trình bày theo đúng định dạng và yêu cầu:

1. Thông tin Luận văn thạc sĩ

• Tên Luận văn: Đánh giá khả năng gian lận báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam
• Tác giả: Giang Thanh Thủy
• Số trang: 115
• Năm: 2017
• Nơi xuất bản: Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành học: Kế toán
• Từ khoá: Gian lận báo cáo tài chính, Tỷ số tài chính, Thị trường chứng khoán Việt Nam

2. Nội dung chính

Luận văn thạc sĩ “Đánh giá khả năng gian lận báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam” của tác giả Giang Thanh Thủy, được thực hiện năm 2017 tại Trường Đại học Kinh tế TP. Hồ Chí Minh, tập trung nghiên cứu và xây dựng mô hình dự báo khả năng gian lận báo cáo tài chính (BCTC) cho các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam. Luận văn xuất phát từ thực tế là gian lận BCTC gây ra những hậu quả nghiêm trọng, ảnh hưởng đến niềm tin của nhà đầu tư và sự ổn định của thị trường. Nghiên cứu sử dụng các tỷ số tài chính, vốn là những thông tin công khai và dễ tiếp cận, để xây dựng mô hình dự báo, nhằm hỗ trợ các nhà đầu tư, kiểm toán viên và các bên liên quan khác trong việc đánh giá rủi ro gian lận. Nếu bạn quan tâm đến các dịch vụ hỗ trợ làm luận văn, bạn có thể xem xét tại Luanvanaz.com.

Nghiên cứu của Giang Thanh Thủy đã hệ thống hóa cơ sở lý thuyết về gian lận, gian lận BCTC, các tỷ số tài chính và các mô hình phát hiện gian lận BCTC đã được sử dụng trên thế giới. Luận văn cũng trình bày các lý thuyết nền tảng như lý thuyết hợp đồng, lý thuyết ủy nhiệm và lý thuyết tín hiệu để giải thích động cơ và hành vi gian lận. Tác giả cũng đề cập đến lý thuyết tam giác gian lận và lý thuyết bàn cân gian lận, những lý thuyết quan trọng trong việc nghiên cứu hành vi gian lận. Từ đó, tác giả đã xây dựng mô hình nghiên cứu với các biến độc lập là các tỷ số tài chính thuộc năm nhóm: tỷ số sinh lợi, tỷ số hoạt động, tỷ số thanh khoản, tỷ số đòn bẩy tài chính và tỷ số cấu trúc tài sản, để đánh giá khả năng gian lận BCTC.

Phương pháp nghiên cứu được sử dụng là phương pháp định lượng, bao gồm thống kê mô tả, phân tích tương quan, kiểm định Paired t-test, kiểm định Wilcoxon matched-pairs signed-ranks test và hồi quy Binary logistic. Mẫu nghiên cứu được thiết kế theo phương pháp bắt cặp, bao gồm 70 công ty có gian lận BCTC và 70 công ty không gian lận, được chọn từ các công ty niêm yết trên hai sàn HSX và HNX trong năm 2015. Dữ liệu được thu thập từ BCTC đã kiểm toán của các công ty này. Quá trình phân tích dữ liệu được thực hiện bằng phần mềm SPSS, bắt đầu bằng thống kê mô tả, phân tích tương quan để lựa chọn các biến có ý nghĩa thống kê, sau đó sử dụng hồi quy Binary logistic để xây dựng mô hình dự báo. Nếu bạn muốn tìm kiếm và tải các luận văn khác thuộc nhiều lĩnh vực, bạn có thể tham khảo tại đây.

Kết quả nghiên cứu cho thấy, mô hình hồi quy Binary logistic với ba biến là tỷ số lợi nhuận gộp trên tổng tài sản (GP/TA), tỷ số doanh thu trên tổng tài sản (SAL/TA) và tỷ số hàng tồn kho trên tổng tài sản (INV/TA) có khả năng dự báo gian lận BCTC với tỷ lệ dự báo đúng cho mẫu gian lận là 71,4% và 68,6% cho toàn bộ mẫu nghiên cứu. Dựa trên kết quả này, tác giả đã đưa ra một số hàm ý chính sách quan trọng. Đối với công ty kiểm toán, mô hình có thể được sử dụng như một công cụ hỗ trợ để đánh giá rủi ro gian lận trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. Đối với cơ quan quản lý nhà nước, cần tăng cường các biện pháp xử lý vi phạm và hoàn thiện khuôn khổ pháp lý trên thị trường chứng khoán. Đối với nhà đầu tư, cần trang bị kiến thức về kế toán và tài chính để có thể tự đánh giá rủi ro. Đối với ban quản trị công ty, cần tăng cường kiểm soát nội bộ và giám sát hoạt động tài chính. Luận văn cũng chỉ ra một số hạn chế của nghiên cứu và đề xuất hướng nghiên cứu tiếp theo. Để chuẩn bị tốt hơn cho quá trình bảo vệ luận văn, bạn có thể xem thêm 14 câu hỏi thường gặp khi bảo vệ luận văn cao học.