Các Yếu Tố Ảnh Hưởng Đến Sự Hữu Hiệu Của Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tại Các Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam Trên Địa Bàn Tỉnh Bình Thuận

1. Thông tin Luận văn thạc sĩ

• Tên Luận văn: CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN SỰ HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH THUẬN
• Tác giả: VÕ THỊ HỒNG VI
• Số trang: 143
• Năm: 2017
• Nơi xuất bản: TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH
• Chuyên ngành học: KẾ TOÁN
• Từ khoá: Kiểm soát nội bộ, ngân hàng thương mại, tính hữu hiệu, Bình Thuận

2. Nội dung chính

Luận văn “Các yếu tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam trên địa bàn tỉnh Bình Thuận” tập trung nghiên cứu các yếu tố tác động đến sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) trong bối cảnh hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày càng phức tạp và tiềm ẩn nhiều rủi ro. Luận văn khẳng định sự cần thiết của HTKSNB hữu hiệu trong việc đảm bảo an toàn hoạt động, ngăn ngừa rủi ro, sai sót, gian lận, góp phần vào sự phát triển bền vững của các ngân hàng thương mại (NHTM) và nền kinh tế. Luận văn cũng chỉ ra rằng, mặc dù HTKSNB đã được quan tâm, song vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định, đặc biệt trong bối cảnh các NHTM tại tỉnh Bình Thuận đang trên đà tăng trưởng và phát triển. Do đó, việc xác định các yếu tố ảnh hưởng và mức độ tác động của chúng có ý nghĩa quan trọng để nâng cao tính hữu hiệu của HTKSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh.

Luận văn xây dựng khung lý thuyết dựa trên mô hình COSO (Ủy ban các tổ chức tài trợ của Ủy ban Treadway) và các nghiên cứu trước đây, xác định 6 yếu tố chính ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của HTKSNB, bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát, và thể chế chính trị. Các yếu tố này được lý giải thông qua lý thuyết ủy nhiệm và lý thuyết lập quy, từ đó xây dựng mô hình nghiên cứu và các giả thuyết về mối quan hệ giữa các yếu tố này và sự hữu hiệu của HTKSNB. Phương pháp nghiên cứu hỗn hợp được sử dụng, kết hợp nghiên cứu định tính thông qua phỏng vấn chuyên gia để điều chỉnh và bổ sung các yếu tố, thang đo, và nghiên cứu định lượng bằng khảo sát bảng hỏi để thu thập dữ liệu và kiểm định các giả thuyết.

Kết quả nghiên cứu định lượng cho thấy cả 6 yếu tố được xem xét đều có ảnh hưởng cùng chiều và có ý nghĩa thống kê đến sự hữu hiệu của HTKSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Thuận. Trong đó, yếu tố môi trường kiểm soát có tác động mạnh nhất, tiếp theo là thông tin và truyền thông, hoạt động kiểm soát, giám sát, thể chế chính trị và cuối cùng là đánh giá rủi ro. Môi trường kiểm soát được xem là nền tảng quan trọng nhất, thể hiện qua sự đánh giá cao vai trò của KSNB từ ban lãnh đạo, xây dựng chuẩn mực đạo đức, và đảm bảo năng lực chuyên môn của nhân viên. Thông tin và truyền thông đóng vai trò then chốt trong việc cung cấp thông tin chính xác, kịp thời, và hiệu quả. Các hoạt động kiểm soát cần được thực hiện thường xuyên và cải tiến liên tục. Giám sát giúp đảm bảo HTKSNB được kiểm tra và cải tiến liên tục. Thể chế chính trị ổn định tạo điều kiện cho hoạt động ngân hàng. Đánh giá rủi ro là quá trình quan trọng để xác định và quản trị rủi ro.

Dựa trên kết quả nghiên cứu, luận văn đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao sự hữu hiệu của HTKSNB tại các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Thuận. Các giải pháp tập trung vào việc tăng cường tính trung thực và đạo đức nghề nghiệp, nâng cao trình độ chuyên môn của nhân viên, xây dựng cơ cấu tổ chức hợp lý, hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro, cải tiến các hoạt động kiểm soát, đảm bảo thông tin được cung cấp kịp thời và chính xác, tăng cường giám sát hoạt động, và xây dựng một môi trường thể chế chính trị ổn định và minh bạch. Luận văn cũng thừa nhận những hạn chế nhất định trong phạm vi và phương pháp nghiên cứu, đồng thời gợi ý những hướng nghiên cứu tiếp theo để làm sâu sắc hơn các vấn đề liên quan đến HTKSNB trong lĩnh vực ngân hàng.