Tác Động Của Việc Quản Lý Thu Nhập Lên Khả Năng Vay Vốn Ngân Hàng Của Các Công Ty Ở Việt Nam Và Hiệu Quả Của Việc Áp Dụng Basel II

1. Thông tin Luận văn thạc sĩ

• Tên Luận văn: TÁC ĐỘNG CỦA VIỆC QUẢN LÝ THU NHẬP LÊN KHẢ NĂNG VAY VỐN NGÂN HÀNG CỦA CÁC CÔNG TY Ở VIỆT NAM VÀ HIỆU QUẢ CỦA VIỆC ÁP DỤNG BASEL II
• Tác giả: NGÔ NGỌC TUYẾT PHƯƠNG
• Số trang: 64
• Năm: 2017
• Nơi xuất bản: TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH
• Chuyên ngành học: Tài chính – Ngân hàng
• Từ khoá: Quản lý thu nhập; Số tiền vay; Chi phí vay; Khoản dồn tích thông thường; Khoản dồn tích bất thường.

2. Nội dung chính

Luận văn này tập trung nghiên cứu về hành vi quản lý thu nhập của các công ty niêm yết tại Việt Nam và tác động của hành vi này lên khả năng vay vốn ngân hàng, cũng như đánh giá hiệu quả của việc áp dụng Basel II trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng. Nghiên cứu xem xét cả hoạt động quản lý thu nhập trước và sau khi ký kết hợp đồng vay, đồng thời phân tích tác động của chúng lên số tiền vay và chi phí vay. Dữ liệu được sử dụng là dữ liệu bảng của 180 doanh nghiệp Việt Nam trong giai đoạn 2009-2016, bao gồm cả giai đoạn trước và sau khi Basel II được áp dụng. Phương pháp GMM được sử dụng để kiểm soát vấn đề nội sinh.

Kết quả nghiên cứu cho thấy rằng hoạt động quản lý thu nhập của các công ty đi vay, cả trước và sau khi ký kết hợp đồng vay, không giúp họ vay được số tiền lớn hơn mà ngược lại, còn làm giảm số tiền vay được. Đồng thời, nghiên cứu không tìm thấy tác động của hoạt động quản lý thu nhập trước khi vay lên chi phí lãi vay, nhưng việc quản lý thu nhập sau khi vay lại làm gia tăng chi phí vay. Điều này cho thấy các công ty quản lý thu nhập đã không đạt được mục đích thể hiện chất lượng tín dụng tốt hơn để cải thiện khả năng đi vay của họ, thậm chí phải chịu chi phí vay cao hơn khi thực hiện hành vi này.

Một phát hiện thú vị của nghiên cứu là mối quan hệ giữa quản lý thu nhập và khả năng đi vay của các doanh nghiệp đã giảm đi sau khi quy định Basel II được ban hành. Điều này cho thấy rằng việc đưa ra các quy tắc trong Basel II có khả năng làm giảm xu hướng quản lý thu nhập, thể hiện hiệu quả của việc kiểm soát rủi ro của quy định. Nghiên cứu này đóng góp vào việc hiểu rõ hơn về động cơ quản lý thu nhập của các công ty niêm yết, đặc biệt trong bối cảnh các khoản vay phụ thuộc lớn vào ngân hàng và sự thay đổi trong quy định đánh giá rủi ro ngân hàng. Để hiểu rõ hơn về bản chất của tín dụng ngân hàng bạn có thể tham khảo thêm tài liệu này.

Luận văn có những đóng góp mới như là nghiên cứu đầu tiên ở Việt Nam thực hiện về đề tài hiệu quả kinh tế và tác động của các quy định Basel II trong việc đánh giá rủi ro của ngân hàng lên chất lượng kế toán của công ty đi vay. Nghiên cứu chỉ ra những động cơ cho việc quản lý thu nhập, mở rộng nghiên cứu của các tác giả khác trong bối cảnh các công ty đại chúng. Đồng thời, cung cấp bằng chứng rằng hoạt động quản lý thu nhập có thể tốn kém cho các doanh nghiệp khi họ cố gắng quản lý thu nhập để có được khoản vay ngân hàng lớn hơn, bất kể chi phí quá mức của việc làm này. Nghiên cứu thừa nhận hạn chế về giai đoạn nghiên cứu sau Basel II chưa đủ dài để có thể có những khẳng định chắc chắn về hiệu quả của quy định này. Ngoài ra, để hiểu sâu hơn về vai trò của vốn chủ sở hữu trong hoạt động ngân hàng thương mại, bạn có thể đọc thêm luận văn này.